内部审计工作规定

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内部审计工作规定

第一章   

第一条  为了加强学校内部审计工作,建立健全学校内部审计制度,规范学校内部审计行为。根据《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则》、《中共中央办公厅、国务院办公厅印发<关于完善审计制度若干重大问题的框架意见>及相关配套文件的通知》、《教育系统内部审计工作规定》、《内部审计实务指南第4号—高校内部审计》等法律法规的相关规定,结合我校实际情况,制订本规定。

第二条  学校内部审计,是指学校内部审计机构依法独立开展监督和评价本单位及其所属单位的财政收支、财务收支及其它经济活动的真实性、合法性和效益性的活动。

第三条  内部审计坚持党的领导、依法有序、问题导向、统筹推进和独立、客观、公正的原则。

第四条  学校根据工作实际设置独立的内部审计机构,配备审计人员,开展内部审计工作。学校内部审计机构依照有关法律、法规、规定进行内部审计监督。国家和政府主管部门未作具体规定或规定不详的,按照本规定执行。

第二章  机构和人员

第五条  审计处作为学校的内部审计机构,负责组织内部审计工作,对学校所属部门实施内部审计。

第六条  审计处在校长领导下,依据国家法律、法规和政策,以及上级部门和学校的规章制度,独立开展内部审计工作,对校长负责并报告工作,同时接受国家审计机关和相关部门内部审计机构的业务指导和检查。校长可根据需要,委托其他校领导分管学校审计工作。

第七条  学校党政加强对审计工作的领导,其主要职责是:

(一)建立健全审计机构,完善内部审计规章制度;

(二)定期研究、部署和检查审计工作,听取审计处工作汇报,及时审批年度审计工作计划、审计报告,督促审计意见或审计决定的执行; 

(三)支持审计处和审计人员依法履行职责,并提供经费保证和工作条件;对审计处和审计人员的突出业绩进行表彰和奖励;

(四)加强审计队伍建设,保障审计处人员编制,配备专业知识精、业务能力强、能胜任审计工作的人员。根据工作需要,可以聘请兼职审计人员。切实解决审计人员在培训、专业、职称评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。

第八条  审计部门在审计过程中严格执行内部审计制度,保证审计业务质量,提高工作效率。

第九条  审计人员办理审计事项严格遵守内部审计准则和审计人员职业道德规范,忠于职守,做到独立、客观、公正、保密。与被审计单位或审计事项有直接利害关系时,应当主动申请回避。

第十条  审计人员依法、依规执行业务,受法律保护。任何组织和个人不得拒绝、阻碍审计人员依法、依规执行业务,不得打击报复审计人员。

第三章  职责和权限

第十一条  审计处履行下列职责:

(一)对学校及所属单位财政收支、财务收支,资产、负债、损益、所有者权益进行审计监督;

(二)对学校及所属单位固定资产投资项目进行审计监督;

(三)对学校及所属单位在经营、管理过程中遵守相关法律、法规、规章,以及执行计划、预算、程序、合同等情况进行审计监督;

(四)对学校内设机构及所属单位主要负责人任期经济责任履行情况进行审计监督;

(五)对学校及所属单位经营、管理、效益情况进行审查和评价;

(六)对学校及所属单位内部控制系统的健全性、有效性及风险管理进行审查和评价;

(七)开展有关专项审计调查;

(八)办理学校负责人或上级审计机构交办的有关审计事项;

(九)法律、法规、规章规定的其他职责。

第十二条  审计处对学校及所属单位财务收支及其有关经济活动中的重大事项组织或进行专项审计调查,向学校领导或上级主管部门报告审计调查结果。配合财务部门加强财务管理,对学校资金收支的真实性、完整性、合法性以及财务处理的正确性进行严格监督,定期进行审计调查。

第十三条  审计处根据工作需要,经学校领导批准,可委托中介机构对相关事项进行审计。

第十四条  审计处履行职责时,具有下列权限:

(一)要求被审计对象及时提供与财政收支、财务收支有关的计划、预算、决算,财务会计资料,招标资料,经济合同,统计报表,会议纪要以及其它相关资料。被审计对象单位的负责人应对本单位提供资料的真实性和完整性负责并作出书面承诺;

(二)要求被审计对象及时提供被审计建设工程项目的可行性研究报告和立项报告,勘察合同和勘察报告,设计合同和施工图、竣工图,有关管理部门审批、修改、调整的相关文件,招标文件、投标文件、中标通知书,各类施工合同和材料采购合同,施工图交底和图纸会审会议纪要,设计变更、施工签证,工程价款支付文件,工程索赔文件,工程结算书及相关资料。被审计对象单位的负责人应对本单位提供资料的真实性和完整性负责并作出书面承诺;

(三)审计处对工程项目进行审计时,要求相关的勘察、设计、施工、监理、供货等单位接受审计调查,及时提供相关资料,并对所提供资料的真实性、完整性负责;

(四)审查财务、会计及经济活动的资料、文件和与审计内容有关的计算机管理信息系统及相关电子数据,现场勘察实物;

(五)就审计事项中的有关问题,依法、依规向有关单位和个人开展调查和询问,取得相关证明材料;

(六)对经济活动中的违法、违规行为提出纠正、处理意见以及改善管理的建议;

(七)对经济活动中正在进行的违法、违规行为,有权予以制止。制止无效的,及时报告学校主要负责人或相关部门予以制止;

(八)对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的有关财务会计及相关经济活动的资料或者资产,报经学校主要负责人或相关部门批准,予以暂时封存;

(九)经学校主要负责人或相关部门批准,公示有关审计报告,法律、法规另有规定的从其规定;

(十)对所属单位严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体和个人,可向学校主要负责人提出表彰、奖励的建议;
  
(十一)法律、法规和规章规定的其他权限。

第十五条  学校主要负责人可以在管理权限范围内,授予审计处必要的通报、责令改正及按有关规定收缴违纪、违规资金等处理权。

第十六条  审计处依法行使职权,被审计对象应当予以配合,不得拒绝、拖延或提供虚假信息。

第十七条  被审计对象有下列情况之一的,根据情节轻重,审计处可以向有关部门提出处分、经济处罚的建议;涉嫌违纪、违法的,移送相关执纪、执法部门处理。

(一)拒绝、拖延提供与审计事项有关的文件、会议资料和证明材料的;

(二)转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件、会计资料的;

(三)转移、隐匿违法所得财产的;

(四)弄虚作假、隐瞒事实真相的;

(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

(六)报复、陷害审计人员和举报、检举人员的。

第四章  审计的一般程序

第十八条  审计处应根据学校的实际情况,围绕学校中心任务和上级内部审计机构的部署,制定年度审计工作计划,报经主管或协管审计工作的校领导批准后组织实施,同时抄报上级有关部门。

第十九条  审计处根据审计工作计划,确定审计事项,组成审计组。审计组由组长及两名以上成员组成,并在实施审计三日前,向被审计单位送达审计通知书。遇特殊情况,经主管或协管校领导批准,可直接持审计通知书实施审计。涉及单位内个人经济责任的审计项目,审计通知书应抄送被审计对象本人及分管被审计对象的校领导。建设工程的审计,采取报送审计的方式。

被审计对象应当积极配合审计工作,按审计通知书要求提供有关资料及其他必要的工作条件。

审计组根据审计项目的目标要求,在调查被审计对象情况的基础上,拟定审计方案,做好实施审计前的准备工作。

第二十条  审计人员对审计事项实施审计,通过评价内控制度,审查凭证、账表,查阅文件资料,检查现金、实物,向有关单位和人员调查等方法,取得有关证明材料,并清晰、完整、准确地编制审计工作底稿。

审计人员向有关单位和个人进行调查时,应当出示审计人员的相关证件或审计通知书副本。

审计人员获取的审计证据,应由证据提供者签章。如提供者拒绝,审计人员应当注明原因和日期,该证据仍可作为审计证据有效使用。

第二十一条  审计组在审计过程中,应就所发现的问题及时与被审计对象进行沟通,交换意见;对严重违反国家财经法规和廉政规定或涉及个人舞弊等重大问题,移交干部管理部门和监督部门处理。认为触犯刑律应追究法律责任的,建议学校移交司法机关处理。

第二十二条  审计结束,审计组应根据审计工作底稿,以核实的审计证据为依据,综合分析形成的审计意见和建议,出具审计报告,并征求被审计对象的意见。被审计对象应当自接到审计报告之日起10个工作日内,将书面意见送交审计组,逾期即视为无异议。

被审计对象对审计报告有异议的,审计组应进行核实、研究,必要时应修改审计报告。

审计组应将修改后的审计报告,连同被审计对象的反馈意见及时报送审计处审定。

第二十三条  经审计处审定后的审计报告,报送校长或分管审计工作的校领导审批。经批准的审计报告,应当及时送达被审计对象和有关单位。审计决定自送达之日起生效。被审计对象和有关单位应当按照审计决定所规定的时限和要求执行审计决定,并在生效之日起60日内将审计决定执行情况以书面形式报送审计处。审计处适时安排相关专题的后续审计。

 

第二十四条  被审计对象或有关单位对审计决定如有异议,可以在收到审计决定之日起60日内,向校长或分管审计工作的校领导提出书面申请裁定。校长或分管校领导应当在接到申请之日起60日内作出裁决决定。如被审计对象和有关单位对校长或分管校领导的决定仍有异议,可按规定向上级审计机关提请复审。

第二十五条  审计处应对重要审计事项进行跟踪审计,检查审计决定的执行情况和审计所发现问题的整改效果。

第二十六条  审计处在审计事项结束后,应当建立审计档案,按照审计档案管理的相关规定进行管理。

第五章  内部控制审计的内容、程序与方法

第二十七条  内部控制审计内容

(一)学校及所属单位的内部控制体系主要包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素,内部控制审计主要围绕以上五个要素的设计与运行情况进行审查与评价;

(二)内部控制审计主要关注:组织架构、发展战略、人力资源、单位文化、社会责任等方面是否符合相关要求。风险识别机制、风险分析机制、风险应对策略机制等方面的机制是否完善、有效。内部管理制度是否健全,制度执行是否规范。信息系统是否安全、可靠,内部监督部门是否有效发挥作用。

第二十八条  内部控制审计的程序与方法

(一)审计处对学校及所属单位内部控制制度的全面性、重要性、制衡性和适应性进行审查和评价,出具客观、公正的审计报告,促进各单位加强风险防控,规范内部管理机制;

(二)内部控制审计应当以风险评估为基础,根据风险发生的可能性和对单位整体或某个控制目标造成的影响程度,确定审计的范围和重点;

(三)内部控制审计按其范围,可分为全面内部控制审计和专项内部控制审计。全面内部控制审计是对单位层面各类经济活动的内部控制,包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素所进行的全面审计。专项内部控制审计是对单位某项经济活动或经济活动的某个环节、内部控制的某个要素所进行的专门审计;

(四)学校及所属单位应当加强内部控制活动的自查,于现场审计前提交内部控制自我评估报告;

(五)审计人员在收集内部控制设计和运行的有效性证据时,应当综合运用访谈、问卷调查、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法,取得相关证明材料,认定内部控制缺陷,提出意见,并以适当形式向学校相关领导报告;

(六)完成内部控制审计工作后,审计人员应当出具内部控制审计报告,内容包括审计目标、审计依据、范围、程序和方法、内部控制缺陷认定、内部控制设计和运行有效性的审计结论、意见、建议等。

第六章  预算执行与决算审计的内容、程序与方法

第二十九条  预算执行审计内容

(一)预算执行审计是在对学校预算内部控制测评的基础上,对学校的预算管理、收入预算执行和支出预算执行等进行的审查和评价;

(二)预算执行审计主要关注:学校预算执行中的内部控制制度和各级经济责任制度是否健全、有效,是否贯彻“积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则;学校预算编制是否真实、合法、有效,各项收入、支出是否全部纳入学校预算,实行统一管理,统一核算;各项收入、支出是否真实、合法、完整,有无隐瞒、截留、挪用、拖欠预算收入或私设“账外账”、“小金库”行为;“三公经费”有无擅自扩大支出范围、提高开支标准、改变经费用途、突破预算金额等预算外开支行为,有无虚列支出、以领代报的现象;有无挤占、挪用、滥发钱财、损失浪费等行为;学校各项支出的经济效益和社会效益是否达到预期目标。

第三十条  决算审计内容

(一)决算审计是对学校的年度决算报表及其资产、负债、净资产、收入和支出的真实性、合法性和效益性进行的审查和评价;

(二)决算审计主要关注:学校的财务决算报表是否真实、完整、准确,相关数据是否衔接一致,账实、账账、账表是否相符。资产是否真实、完整,资产管理是否安全,运行是否正常,有无被无偿占用、流失、损失浪费等问题。负债的形成、存在是否真实、合法、完整,有无随意改变负债确认标准或者计价方法以及虚列、多列、不列或者少列负债的行为。净资产的存在、变动是否真实、合法、完整。

第三十一条  预算执行与决算审计的程序与方法

(一)预算执行与决算审计可采取事前、事中、事后审计相结合的方式;

(二)被审计单位应根据审计通知书的要求,在规定期限内提供如下备审资料:

1、学校预算编制的管理规定、办法、制度以及相关批示文件等;

2、审查批准的学校年度财务预算方案,包括预算编制方案、分配方案、调整方案;预算编制所依据的数据资料,包括下属单位的上报数据、历史年度预决算数据、对应列支项目明细等;

3、与学校预算执行和决算有关的其他资料,如收费项目、收费标准、收费依据和相关专项统计调查表等;

4、被审计年度的学校财务决算报表及其编制说明(含电子数据)、年度会计账簿、会计凭证、银行对账单及有关的重要经济合同、会议记录等;

5、国有资产处置的审批文件和相关资料;

6、审计人员认为需要的其他资料。

(三)审计组在了解学校预算执行与决算情况后,并对相关内部控制制度进行调查、研究和评价的基础上,确定审计风险和具体审计方法,制定审计实施方案。按规定程序实施审计,形成审计报告。

第七章  建设工程审计的范围、程序与方法

第三十二条  建设工程审计范围

凡我校结算金额在5万元以上(含5万元)的新建、改建及扩建工程、修缮工程(以下统称建设工程,包括建筑、装饰、安装、维修、市政、园林、信息网络等),无论经费来自何种渠道,由何建设管理单位(各部处、院系、中心、所、科研课题组等)实施建设管理的建设工程的勘察设计、施工准备、施工过程、竣工验收等各阶段均须实行审计。对未达到上述审计金额的建设工程由工程管理单位审签。

第三十三条  学校建设工程审计工作由审计处负责实施。审计处根据重要性和成本效益原则,结合学校实际情况和审计处的资源状况,既可以进行建设工程项目全部阶段或环节的审计,也可以进行建设工程项目部分阶段或环节的审计。审计处对建设工程的审计既可由审计处独立进行实施,也可由审计处委托具有相应资质的社会审计机构进行实施。委托社会审计机构发生的费用按规定列入建设成本由建设管理单位按规定支付。

第三十四条  凡我校预算造价在20万元及以上的建设工程,开工前,建设管理单位应书面报审计处备案。备案内容主要包括:建设项目名称、建设地点、建设工程内容说明、预算、招投标情况、开工日期、计划竣工日期、合同(协议)、建设资金来源等。

第三十五条  审计处将与审计处委托的具有相应资质的社会审计机构,依据有关法律法规和制度规范,对建设项目单项合同价(或预算价)超过200万元(含200万元)的建设工程,包括新建、改建及扩建工程的施工准备、施工实施、竣工结算、财务决算等各阶段业务管理活动的真实性、合法性和效益性进行部分阶段或环节的与建设进度同步的全过程审计监督与评价。

第三十六条  审计处是负责工程建设项目全过程审计监督工作的职能部门,在全过程审计监督工作中履行以下职责:

(一)负责建设工程项目全过程审计监督工作的组织、管理、监督与协调,处理审计过程中遇到的问题;

(二)负责组建由社会审计机构专业人员和审计处审计人员组成的工程项目审计工作组,审核并批准社会审计机构编制的全过程审计监督具体实施方案,对社会审计机构提供的咨询意见进行审核和确认;

(三)对每个送审事项出具相应的书面咨询意见或审计意见。其中,特别重大事项需组织召开工程管理、监理、施工、造价咨询等单位联席协调会议共同商议或请示校领导批准后,方可出具咨询意见或审计意见;

(四)审核社会审计机构出具的《工程造价咨询报告书》初稿,对于重大工程,必要时组织复核,审定最终的工程造价及《工程结算审计报告》;

(五)对社会审计机构的工作进行管理、监督、考核,评价咨询机构的工作质量。

第三十七条  在全过程审计监督工作中,受委托的社会审计机构应履行以下工作职责:

(一)遵守国家和地方有关的法律法规以及学校有关的规章制度,认真履行委托合同约定的工作职责,并对咨询意见和审计报告承担法律和经济责任;接受审计处的管理和监督;

(二)制订全过程审计监督实施方案,该方案应包括人员安排、工作计划、技术手段和方法、工作制度等内容;

(三)根据合同委托内容,对工程施工准备(投资估算、设计概算、工程量清单、招标控制价或标底等)、施工过程(设计变更、工程签证、工程进度款的支付、设备材料价格、索赔费用等)、竣工结算等部分阶段或环节进行审计,提出审计意见或提供咨询意见;工程竣工结算造价与施工合同约定造价有较大价差时,进行价差分析并提供分析报告;

(四)审计过程中,社会审计机构应及时了解工程建设情况,形成详细的全过程审计记录,应根据建设工程项目全过程审计的实施情况,对工程建设各阶段的管理情况及其结果进行分析和评价,出具分阶段和最终全过程审计咨询报告;

(五)认真做好与学校工程建设管理部门和工程相关单位的沟通协调工作,定期或不定期地向审计处项目负责人汇报审计工作进展情况和审计工作中发现的问题,征得审计处的指导性意见,促进全过程审计工作顺利开展和工作水平的提高。

第三十八条  在全过程审计监督工作中,工程建设管理部门的职责:

(一)积极支持和配合审计处和社会审计机构开展全过程审计工作,并主动接受监督;

(二)对各阶段需送审资料进行初步审核后,按时向审计处提供送审资料,并保证资料的真实、准确、完整;及时通报工程建设过程中的有关情况,提前通知审计处参加与受托项目相关的图纸会审、工程例会、隐蔽工程、关键部位及竣工验收等活动,以便审计处获取工程相关信息;

(三)对审计中发生的问题以及对咨询机构的工作质量,可向审计处反馈意见或提出建议,协同审计处及时召开协调会,解决全过程审计中遇到的困难和问题,确保工程进度和质量;

(四)负责督促和协调工程建设监理单位和承包人等落实审计咨询意见;

(五)在各阶段合同订立时,应明示学校全过程审计的有关规定,并将其列入合同条款中。

第三十九条  建设工程竣工验收后,建设管理单位应组织人员对施工单位编制的竣工结算资料进行核对,由建设管理单位负责人签字并加盖公章,送审计处审计。 

第四十条  建设管理单位主要负责人及审核人员,应对施工单位编制的建设工程竣工结算造价书的下列内容进行审核: 

(一)建设工程竣工是否有验收签字手续; 

(二)结算书中各种计费项目是否与竣工图纸相符;

(三)结算书中各分项项目及工程量是否属实;

(四)材料、设备购进数量是否属实,质量是否保证,价格是否合理,手续是否齐备,是否符合国家及学校有关规定; 

(五)隐蔽工程或重大工序的施工过程,是否办好交验手续,现场验收、签证等有关资料是否真实、合理; 

(六)对原方案进行过修改的,是否有经批准修改的文字记录。

第四十一条  建设管理单位对竣工结算进行审核后,填写《工程结算资料报送审计承诺书》,施工合同有明确约定的按合同约定期限向审计处报送结算资料,施工合同无约定的按下列时间向审计处报送结算资料。

(一) 5万元及以上—100万元的建设工程在工程竣工验收60个日历天内;

(二) 100万元及以上—500万元的建设工程在工程竣工验收90个日历天内;

(三) 500万元及以上的建设工程在工程竣工验收180个日历天内;

(四)对超过规定时间所报送的结算资料审计处原则上不再收取,由此而造成的工程项目不能结算的后果由报送结算资料的相关职能部门负责。

第四十二条  审计处在对建设工程进行审计时,报送审计资料的单位应积极配合,并提供下列有效的文件、报表和资料的原件,并对所提供资料的真实性、适当性、完整性负责。

(一)建设管理部门初审后的结算书、报审表、工程结算资料报送审计承诺书等初审材料;

(二)项目批准建设的有关文件、设计文件;

(三)有关管理部门审批、修改、调整的相关文件;勘察合同和勘察报告;

(四)项目招标、投标、中标文件;

(五)项目施工预算书、施工图纸资料、施工承包合同、专业性工程项目分包合同;

(六)施工项目图纸会审纪要、设计变更、施工签证、隐蔽工程资料;

(七)建设单位自行采购设备、主要材料的合同、清单;

(八)建设单位对主要设备和材料的认价资料;

(九)项目竣工验收报告以及审计处要求提供的其他相关文件材料。

第四十三条  审计完成后,所有送审资料由审计处存档。因相关单位不配合或资料不完整延长审计时限造成的后果由相关单位负责。

第四十四条  工程施工阶段主要隐蔽工程的勘验应有建设管理单位、施工单位、监理单位和审计处参加,未经审计处参与验收的主要隐蔽工程不予审计和增加费用。

第四十五条  在工程施工过程中,建设管理单位对因工程量偏差、工程变更引起工程量增减的、由承包人所报送的工程量变更(工程造价变更)报告及相关资料,应按合同约定进行核定,核定通知书一式三份,其中一份报送审计处进行备案。

第四十六条  审计处在审计过程中,对发现的问题应及时与建设管理部门沟通;应将审核结算报告书送交建设管理部门征求意见,建设管理部门对审核结算报告书无异议后,相关人员应在《建设工程竣工结算审计审核表》上签字。

第四十七条  凡是审计结果超过合同价百分之十的建设工程项目,建设管理部门应向学校做出书面说明。经学校相关领导审核同意后方能执行结算报告的结果。

第四十八条  严格执行先审计后结算的规定。建设工程竣工结算造价经审计后,审计处出具《建设工程结算审计报告》及《建设工程竣工结算审计审核表》,学校各级及相关财会人员凭此报告、审核表、结算资料办理建设工程竣工结算付款及报帐手续。凡应审计而未经审计的工程项目,有关部门不得与施工单位结算工程款。

第八章  领导干部经济责任审计范围、程序与方法

第四十九条  领导干部任期届满或任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项时,应当依法接受经济责任审计。根据干部管理监督的需要,可以实施任中、届满或离任经济责任审计。

第五十条  本规定所称领导干部,是指按照干部管理权限由学校任命或聘任的担任实职的党政正职中层领导干部或主持工作一年以上的副职领导干部;正职领导干部由上级领导干部兼任且不实际履行经济责任时,实际负责本单位常务工作的副职领导干部。

第五十一条  本规定所称经济责任,是指领导干部在任职期间,因其所担任职务对所在单位、部门的财务收支及有关经济活动应当履行的职责和义务。

第五十二条  审计处对新任正职的中层领导干部实行经济责任审计内容告知制度,向新任正职的中层领导干部发放《中层领导干部经济责任审计范围告知书》,使其明确任期内所需承担的经济责任。

第五十三条  学校成立经济责任审计工作领导小组,组长由校长担任,分管组织、人事、财务、审计、纪委、监察、国资、科技等工作的校领导任副组长,成员为党政办公室、组织部、纪委、监察处、科技管理处、人事处、国资基建处、财务处、审计处等部门主要负责人。

第五十四条  经济责任审计工作领导小组的工作职责是研究和制定有关经济责任审计的制度和具体实施办法;研究和下达年度经济责任审计计划;监督检查经济责任审计工作开展情况;协调解决工作中出现的问题。

第五十五条  经济责任审计的主要内容:

(一)预算执行和财务收支的真实、合法和效益情况;

(二)内部控制制度的建立和执行情况;

(三)国有资产的管理和使用效益;

(四)对下属单位财务收支及有关经济活动的管理和监督情况;

(五)重大经济决策的制定程序和执行情况;

(六)促进部门事业科学发展及取得的效益情况;

(七)任职期间廉洁从政情况;

(八)委托部门认为需要审计的其他事项。

第五十六条  审计的程序与方法

(一)组织部根据经济责任审计工作领导小组下达的年度经济责任审计计划,以书面形式委托审计处实施经济责任审计。

(二)审计处按照组织部的委托立项,没有特殊情况不应变更或调整。因特殊情况确实需要调整时,应经组织部核准;

(三)审计处原则上对下列无法正常实施经济责任审计的情况,不再安排经济责任审计:

1、领导干部任职单位已被撤并,有关当事人已无法找到的;

2、领导干部已离开任职岗位二年以上的;

3、领导干部已被司法部门立案调查的;

4、领导干部已被提拔或任用到可能影响经济责任审计公正进行的岗位的;

5、其他不宜安排经济责任审计的情况。

(四)经济责任审计立项后,审计处应当根据审计工作量和实际工作的需要,安排与审计任务相适应的审计人员组成审计组,实施经济责任审计。其主要程序如下: 

1、审计公示并进行审前调查;

2、编制审计实施方案;

3、送达审计通知书;

4、实施经济责任审计;

5、起草审计报告并书面征求被审计人及所在单位或原任职单位(以下简称所在单位)意见;

6、出具审计报告。

第五十七条  审计处实施经济责任审计时应与组织部联合召开审计进点会,会议由组织部相关领导主持,通报审计工作具体安排和要求。审计组成员、被审计领导干部及其所在单位领导班子成员、部门负责人、财务人员、教职工代表等有关人员参加。经济责任审计工作领导小组成员单位根据工作需要可派人参加。

第五十八条  被审计领导干部及其所在单位应当根据审计通知书的要求,在规定时间内提供与被审计领导干部履行经济责任有关的下列资料,并对所提供的与审计事项有关资料的真实性、完整性作出书面承诺。

(一)被审计领导干部履行经济责任情况的述职报告;

(二)单位财务收支、年度经费预决算等相关资料;

(三)与目标责任制有关的各项经济指标完成情况;

(四)利用学校资源开展业务的效益、效果情况;

(五)国有资产的管理使用及安全完整情况;

(六)单位内部控制制度的建立、健全及执行情况;

(七)年度工作计划、工作总结、会议纪要(记录)、经济合同、业务档案等资料;

(八)其他有关资料。

第五十九条  领导干部履行经济责任过程中,对所存在问题负有直接责任、主管责任、领导责任的,审计组应当区别不同情况作出界定。

直接责任,是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:

(一)直接违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为;

(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为;

(三)未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;

(四)主持相关会议讨论或以其他方式研究,但是在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施的重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成的重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;

(五)其他应当承担直接责任的行为。

主管责任,是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:

(一)除直接责任外,领导干部对其直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为;

(二)主持相关会议讨论或以其他方式研究,并且在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;

领导责任,是指除直接责任和主管责任外,领导干部对其不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。

第六十条  审计组实施审计后,应当将审计组的审计报告初稿书面征求被审计领导干部及其所在单位的意见。

第六十一条  审计处按照相关法律法规的规定程序,对审计组的审计报告进行审议,出具经济责任审计报告。在领导干部经济责任的审计过程中,对发现问题较多的单位或部门,在对被审计领导干部进行经济责任审计的同时,将对单位或部门同时进行财务收支情况的专题审计调研,分别出具个人经济责任审计报告和单位财务收支情况的审计调研报告。

第六十二条  经批准的经济责任审计报告,审计处应及时送达被审计领导干部及其所在单位,同时提交组织部,抄送领导小组有关成员单位。审计报告自送达之日起生效。所在单位应在本单位各部门负责人和“双代会”代表范围内公示审计结果,并于经济责任审计报告送达后30日内将公示情况以书面形式向审计处反馈。

第六十三条  被审计领导干部对报告有异议的,可以自收到报告之日起30日内向审计处申诉;审计处应自收到申诉之日起30日内作出复查决定;被审计领导干部对复查决定仍有异议的,可自收到复查决定之日起30日内向上级审计机关申请复核。上级机关的复核决定为最终决定。

第六十四条  被审计干部所在单位应当重视经济责任审计结果,对审计提出的内部管理、内部控制方面的问题,应积极进行整改。并自接到正式审计报告之日起60日内,将落实情况以书面形式及时反馈审计处。

第九章   

第六十五条  为调动审计人员的工作积极性和主动性,体现责、权、利相结合的原则,学校和审计处视工作业绩,对单位或个人给予奖励。

(一)在社会审计机构审核结果的基础上,再度审减的,按合同扣减社会审计机构的审计费,用于奖励相关单位和人员。

(二)在全过程审计监督中,发现问题,为学校挽回损失,参照施工现场监管奖励的相关规定给予奖励。

(三)在审计过程中有重大立功表现,取得突出成绩的,学校给予特别奖励。

第六十六条  审计人员,有下列情况之一,经查证属实的,给予批评教育或通报批评,扣发部分或全部岗位津贴。涉嫌违纪、违法的,移交纪委、监察处、司法机关处理。

(一)凡因工作不认真负责或失职给国家和学校造成经济损失的;

(二)违反廉政纪律规定接受被审计对象的吃请、娱乐和健身等活动的;

(三)滥用职权、谋取私利的;

(四)弄虚作假、徇私舞弊的;

(五)玩忽职守、泄露秘密,给国家和单位造成重大损失的。

第六十七条  审计人员到施工现场进行监督检查或双休日、寒暑假、国家法定节假日必须正常工作的,发放施工现场管理津贴或加班补贴,津补贴发放标准按照《基本建设管理办法》的相关条款执行。

第六十八条  本规定自发布之日起实施,由审计处负责解释。

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                        2016310

 

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