财务工作管理办法

点击数:20882016-08-26 15:01:00 作者:

财务工作管理办法

校财发〔20166

 

为进一步加强财务管理和监督,规范财务行为,严肃财经纪律,根据《会计法》、《预算法》、《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》和国家有关法律、法规和规章,结合学校实际,制定本办法。

第一章   

一、财务管理基本原则

坚持“统一领导,集中管理”的财务管理体制;执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理学校发展需要和资金供给的关系,保障学校教育事业的正常发展。

二、财务管理主要任务

合理编制预算,严格执行预算,真实反映学校财务状况;依法多渠道筹集资金,加强经济核算,提高资金使用效益;建立健全学校财务制度,加强对经济活动的财务控制和监督,防范财务风险。

第二章  收入管理

学校(含各中层单位)取得的各项收入均纳入一级财务统一管理,严禁私设各类形式的“小金库”。任何中层单位不得私自建账,自收自支。

一、收入构成

(一)财政补助收入,指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。

1.财政教育拨款,即学校从同级财政部门取得的各类财政教育拨款。

2.财政科研拨款,即学校从同级财政部门取得的各类财政科研拨款。

3.财政其他拨款,即学校从同级财政部门取得的本条上述拨款范围以外的财政拨款。

(二)事业收入,指学校开展教学、科研及其辅助活动取得的收入。

1.教育事业收入,即学校开展教学及其辅助活动所取得的收入,包括通过学历和非学历教育向学生个人或者单位收取的学费、住宿费、委托培养费、考试考务费、培训费和其他教育事业收入。

按照国家有关规定应当上缴国库或者财政专户的资金,不计入教育事业收入;从财政专户核拨给学校的资金和经核准不上缴国库或财政专户的资金,计入教育事业收入。

2.科研事业收入,即学校开展科研及其辅助活动所取得的收入,包括通过承接科研项目、开展科研协作、转化科技成果、进行科技咨询等取得的收入。

(三)上级补助收入,指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

(四)附属单位上缴收入,指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

(五)经营收入,指学校在教学、科研及其辅助活动之外,开展非独立核算经营活动取得的收入。

(六)其他收入,指本条上述规定范围以外的各项收入,包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

二、收入管理的要求

1.各项收费应严格执行国家规定的收费范围和标准,并使用合法票据;各项收入应当全部纳入学校预算,统一核算,统一管理。

2.学校对按照规定上缴国库或财政专户的资金,应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴,不得隐瞒、滞留、截留、挪用或坐支。

第三章  预算与计划管理

一、学校预算编制

(一)基本要求

各单位应围绕学校工作重点,结合本单位工作实际,坚持“量入为出、收支平衡”的原则,从严、从紧、合理编制预算,提高资金使用效率。年初无预算项目原则上不得安排支出。

(二)编制程序

1.根据上级主管部门的要求,完善学校基本信息数据库,编制人员经费和日常公用支出,组织校内各单位申报年度专项,编制学校部门预算,经学校审议通过后,报上级主管部门;

2.财务处根据上级主管部门批复的学校部门预算,提出校内预算编制总体框架、编制原则及具体编制要求,报分管校领导审批同意后,启动年度校内预算编制工作;

3.财务处完成收入总预算和基本支出定额预算编制;

4.各单位本着实事求是的原则,根据单位年度工作计划编制业务费和专项经费预算,并提供明确的立项依据、测算依据、支出标准、执行进度、项目完成目标及绩效指标,报财务处;

5.财务处结合预算编制的规范要求,着重从项目分类、经济分类、功能分类、测算依据细化情况等方面,组织人员对各单位提交的预算开展形式评审;

6.财务处根据学校的年度事业发展计划、收入预算及近年经费执行等情况,会同有关业务部门对各单位的预算进行实质性评审,编制预算指标建议数,形成校内预算草案和预算编制说明;

7.分管校领导审定批示校内预算草案和预算编制说明;

8.学校党委常委会对校内预算草案和预算编制说明进行审议;

9.校工会教代会对校内预算草案和预算编制说明进行审议。

10.形成正式预算,发文下达各单位执行。

(三)编制内容

1.收入预算编制

收入预算由财务处牵头,根据财政拨款、学费收入(含“三教”学费收入)、科研收入、其他收入等综合考虑编制。其中财政拨款按照上级主管部门下达的财政拨款预算控制数编列,学费收入根据学校相关部门提供的在校学生人数、预计招生人数、上年学费收缴情况等因素测算编列。

2.支出预算编制

1)人员经费。事业编制人员、合同制人员的工资、津补贴、绩效工资及社会保险等,由人事处编制;学生各种奖、勤、补、免及助学贷款风险补偿金支出,由财务处按收入的一定比例进行编制。

2)公用经费。教学科研单位基本运行费由学校按定额划拨;职能部门业务费由财务处根据各单位申报及使用情况,与相关部门商定后提出预算建议数。

3)专项经费。学校专项经费预算实行归口管理,各单位应按照事项的轻重缓急程度,认真进行项目论证测算,科学合理地填写测算依据、绩效目标等,将项目预算报送给相应的归口管理部门,由其审核汇总后报财务处。

二、科研项目预算编制

(一)基本要求

科研经费预算编制应坚持实事求是的原则,各单位和课题组要根据自身科研工作的实际,紧紧围绕项目任务书,科学提出预算需求,体现目标相关性、政策相符性、经济合理性(以下简称“三性”原则)。项目经费应单独核算,专款专用。

(二)编制内容

1.设备费:指在课题研究开发过程中购置或试制专用仪器设备,对现有仪器设备进行升级改造,以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。

编制过程中,应充分说明购置、试制及租赁改造设备的必要性、与项目任务研究的相关性、数量的合理性等。专项经费不支持承担单位或合作单位应具备的专用、常规或通用仪器设备、办公、生产设备和基建设施,不支持设备维修、办公室或实验室维修改造。区分设备购置费和试制费,不得为提高间接费用将设备购置费列入试制设备费。

2.材料费:指在课题研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料、低值易耗品等的采购、运输、装卸及整理等费用。  

编制过程中,对于量大价高的主要材料,应说明购置材料与项目任务的相关性、购买的必要性、数量合理性、价格公允性等;其他辅助材料可合并归类并提供价格测算依据。专项经费不支持购买生产经营性材料、基建材料、普通办公材料。不应在材料费中重复列支与试制设备费相关的材料费。

3.测试化验加工费:指在课题研究开发过程中支付给外单位(包括课题承担单位内部独立经济核算单位)的检验、测试、化验及加工等费用。

若是内部独立经济核算的单位,可以支付相关检验、测试、化验及加工费,但不应按市场价格测算,而应按单位内部价格,即按实际测试、化验、加工内容发生的实际成本进行测算。若不是内部独立经济核算的单位,不能列支测试化验加工费,但测试化验加工过程中发生的相关费用可在相应科目列支(如设备费、材料费、燃料动力费等)。不得以测试化验加工费的名义分包科研任务。对测试化验加工任务,如委托方与承接方具有利益关联关系,须进行说明。

4.燃料动力费:指在课题研究开发过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。

编制过程中,应按照相关大型仪器设备、专用科学装置预计的运行时间和所消耗的水、电、气、燃料等即期价格进行测算,并提供各参数数据来源和测算方法。注意与间接费用中日常消耗的区别。

5.差旅费、会议费、国际合作与交流费:由科研人员结合科研活动实际需要,合并编制预算并按规定统筹安排使用,其中不超过直接费用10%的,不需要提供预算测算依据。

(1)差旅费。指在项目研究开发过程中开展科学实验(试验)、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。

编制过程中,可按照差旅类别(如科学实验/试验、科学考察、业务调研、学术交流等)对出差地点、次数、人数、开支标准等进行分类说明。

(2)会议费指在项目研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。

编制过程中,可按照会议类别(如学术研讨、咨询、项目或课题协调、检查验收等)对会议次数、规模、开支标准等进行说明。专项经费不支持课题承担单位发起举办的一般性学术会议所发生的费用。

(3)国际合作与交流费指项目研究人员在项目研究开发过程中需要出国(出境)及邀请境外专家来华工作的费用。

编制过程中,可根据出访和来华两部分进行预算。说明拟开展的国际合作交流活动情况,包括活动类型、相关性、必要性等,并考虑合作交流的可能目的地和人员规模等,可列支与项目研究任务相关的国际学术会议注册费。

6.出版/文献/信息传播/知识产权事务费:指在项目研究开发过程中,需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。

编制过程中,应根据课题任务目标测算专利申请、论文发表、专著出版的数量,并按市场价格估算相关费用。专项经费不支持购买通用性操作系统、办公软件、专利维护费用、日常手机和办公固定电话的通讯费、日常办公网络费和移动上网卡费用,以及实验室日常基础条件建设性的资料购置和软件购置。

7.劳务费:参与项目研究的研究生、博士后、访问学者以及项目聘用的研究人员、科研辅助人员等,均可开支劳务费。

项目聘用人员的劳务费开支标准,参照当地科学研究和技术服务业从业人员平均工资水平,根据其在项目研究中承担的工作任务确定,其社会保险补助纳入劳务费科目列支,但不得列支研究生助学金、答辩费等费用。劳务费预算不设比例限制,可根据劳务人员的工作内容与项目任务的相关性、人员数量、工作时间等,由项目承担单位和科研人员据实编制。

8.专家咨询费:指在项目研究开发过程中支付给临时聘请的专家的咨询费。

专家咨询费分为会议咨询和通讯咨询,其开支标准参照国家相关规定执行。

9.其他支出:指项目在研究开发过程中发生的除上述费用之外的其他支出,应当在申请预算时单独列示,单独核定。其他费用必须详细说明与任务合同书中研究任务的相关性,并详细列示测算依据。

对研究过程中必须且不包含在上述科目中的支出,如财务验收审计费用、为使用新增设备而需对实验室进行小规模维修改造的费用、土地租赁费、临床试验费、入户调查费、举办培训费、青苗补偿费等,可在其他支出中列支。

10.间接费用:指承担项目任务的单位组织项目任务的过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。

间接费用按照超额累退比例法计算,纳入单位统一管理使用。

三、预算执行管理

(一)责任主体

各中层单位是预算执行的责任主体,负责本部门的预算执行,并对执行结果负责。各中层单位负责人要增强责任意识和法制意识,严格执行国家和学校的相关管理制度,对经费的管理和使用实行“谁签字、谁负责”。

学校是科研经费管理的责任主体,校长对学校科研经费管理承担领导责任,项目负责人对资金使用的合法性、合规性、合理性、真实性和相关性承担法律责任。

(二)拨付方式

教学行政类项目实施“90%+10%”的预算拨付方式,其中10%经费的拨付须经财务、监察、审计和工会教代会等部门联合审查已拨经费使用合理、合规、合法后再拨付。

科研项目按照项目任务书中的预算执行。

(三)调整程序

除“三公”经费、会议费、培训费、设备购置费、房屋购建及维修经费外,其他项目确因工作需要调整预算的,须由中层单位提出书面申请,充分说明调整预算的具体原因和额度,填写《预算调整申请表》,经分管或联系校领导同意后报财务处。调整金额20万元以内经分管财务的校领导审批同意后予以调整;20万元(含)至100万元由校务会研究决定;100万元(含)以上由学校党委常委会研究决定。

科研项目的预算调整参见《科技工作管理办法》执行。

第四章  支出管理

一、经费支出审批程序

为加强学校财务管理,规范财务行为,提高管理水平,防范财务风险,各中层单位应严格按照以下经费支出审批程序执行(详见表1)。

学校各类经费支出审批程序

类别

金额

审批人

科研

项目

经费

2万元以下

项目负责人

2万元(含)~5万元

项目负责人、单位主要负责人

5万元(含)~10万元

项目负责人、单位主要负责人、科技管理部门负责人

10万元(含)~30万元

项目负责人、单位主要负责人、科技管理部门负责人、分管科研的校领导

30万元(含)~50万元

项目负责人、单位主要负责人、科技管理部门负责人、分管科研的校领导、分管财务的校领导

50万元(含)以上

项目负责人、单位主要负责人、科技管理部门负责人、分管科研的校领导、分管财务的校领导、校长

教学

行政

经费

2万元以下

项目负责人

2万元(含)~5万元

项目负责人、单位主要负责人

5万元(含)~30万元

项目负责人、单位主要负责人、分管该业务的校领导

30万元(含)~50万元

项目负责人、单位主要负责人、分管该业务的校领导、分管财务的校领导

50万元(含)以上

项目负责人、单位主要负责人、分管该业务的校领导、分管财务的校领导、校长

基建

工程款

10万元以下

监理单位、甲方代表及项目负责人、指挥部投资控制部、审计部门、分管副指挥长

10万元(含)~30万元

监理单位、甲方代表及项目负责人、指挥部投资控制部、审计部门、分管副指挥长、指挥长

30万元(含)~50万元

监理单位、甲方代表及项目负责人、指挥部投资控制部、审计部门、分管副指挥长、指挥长、分管财务的校领导

50万元(含)以上

监理单位、甲方代表及项目负责人、指挥部投资控制部、审计部门、分管副指挥长、指挥长、分管财务的校领导、校长

基金

中层单位主要负责人

 

注:1.涉及项目负责人本人的支出,本人需回避签字;

2.除基本建设、设备采购外,都江堰校区凡涉及职能部门负责人或学校领导签字的,可由相关负责人授权校区领导签字;

    3.科研外拨经费需科技管理部门负责人和财务部门负责人会签。

二、各类经费使用范围

(一)教学类经费

1.本科教学质量提升专项

本科教学质量提升专项主要包括机考试题库、课程学习平台、课件、教材编写、课程及团队建设、专业建设、教改项目、论文培育计划、督导督查、创新实验计划、科研兴趣培养计划、专业技能提升计划及质量工程等项目。

该类经费主要用于实验材料费、资料讲义费、差旅费、邮寄费、教材、教学大纲及专业规划编写费、试题及课件制作费、劳务费、专家评审费、教学研讨等相关业务支出。

2.本科实验(示范)中心建设经费

本科实验(示范)中心建设经费用于与实验项目相关的实验材料费、资料费、劳务费、专家评审费、差旅费、设备费、软件购置或制作费、教学研讨等相关业务支出,原则上不支持设备和软件购置。

确需购置设备或软件的,须将采购计划报国资基建处执行政府采购;不具备招标条件的小型网页制作、视频制作或软件开发,若确需自主比选单位或自主研发的,由建设单位向教务处提交拟建设内容,经教务处审核批准并备案方可开始建设。建设完成后,教务处对照拟建设内容核查工作完成情况,出具《实验(示范)中心建设工作核查表》,财务处方可报销相关费用。

3.本科教学实验经费

教务处划拨给各单位的实验材料费,主要用于购置实验教学开展所需试剂、耗材及小型物品物件,不能用于仪器设备购置。

4.本科实习经费

本科实习经费主要用于学生教学实习及毕业实习所发生的差旅费、讲解费、实验材料费、资料讲义费、开题及论文答辩等相关费用。

5.体育维持经费

体育维持费包括维持体育教学、体育活动所购置的体育器材、体育器械、体育设施、体育教师服装、专项培训费、群体辅导费、保险、体育场地的小型修整、维护费,参加或组织各种体育比赛必需的报名费、服装、锦旗、奖品、运动补助等。

6.研究生教学类经费

研究生教学类经费主要用于实验材料费、测试化验加工费、资料讲义费、差旅费、教材(讲义)编写费、专家咨询费、专家评审费、邮寄费、劳务费等相关业务支出。其中,研究生导师业务费除列支以上支出外,还可列支研究生助学金及研究生论文答辩等相关费用。

(二)科研类经费 

1.科研启动费

科研启动费主要为保障引进人才在研究过程中所开支的实验材料费、测试化验加工费、资料讲义费、劳务费、差旅费、专家咨询费、仪器设备购置费及申报课题、申请专利等支出。原则上不得报销两用物资购置费。

2.学科建设双支计划

按照《学科建设双支计划》(校发〔2016〕3号)执行。

3.科研项目经费

纵向科研经费按照批复的任务书中的预算执行。横向科研经费依据国家相关政策法规,按照委托方要求或合同约定管理使用经费。

(三)行政类经费

1.学生活动类经费

学生活动类经费主要用于学生开展活动、调查、比赛、广告宣传、办公用品购置、短信平台及项目评审等日常活动开支,可列支材料费、差旅费、资料讲义费、邮寄费、劳务费、专家评审费及学生工作用餐(不超过20元/人·餐的标准)等支出。

2.招生就业类经费

招生就业类经费主要用于开展招生、就业工作中所发生的录取费、宣传费、印刷费、专家评审费、差旅费及与各地方招办和用人单位联络等相关支出。

3.中层单位运行类经费

中层单位运行类经费主要用于教学、科研、行政、社会服务、学生等事务性工作的运行支出,包括办公费、差旅费、接待费、通讯费、培训费、劳务费、专家评审费、专家咨询费等支出。

4.宣传类经费

宣传类经费主要用于日常宣传工作中所涉及的海报制作、广告宣传、新闻稿费、宣传工作评比、校报编辑及印刷、新媒体日常工作等相关支出。

三、公务活动支出要求

(一)公务接待费

公务接待是学校日常公务活动中因学术报告、请示汇报、检查指导、会议评审、调研学习、外宾来访等发生的对校外人员的对公接待事项。坚持公务接待归口管理和审批控制,上级领导、知名专家和兄弟单位来校考察,负责联系单位须提前在校党政办报备。承办非校内的会议活动须报经校务会批准,无公函的公务活动原则上不予接待。

执行公务接待清单制度,严格用餐标准和陪同(餐)人数。接待对象在10人以内的,陪餐人数不得超过3人;超过10人的,不得超过接待对象人数的1/3。一般在校内餐厅安排工作餐,原则上不安排宴请、不上高档菜肴;每次餐费校内接待原则上人均不超过100元,校外接待不超过200元。禁止在接待费中列支应当由接待对象承担的差旅、会议、培训等费用和应当由个人负担的费用,禁止在接待费中列支食品、茶叶、香烟、礼品等与公务接待无关的费用,不组织与公务活动无关的旅游参观。

(二)因公出国(境)经费

因公出国(境)经费(含出国培训)须按财政批复的预算执行,无预算不列支。

严格执行因公出访有关规定,认真落实出访计划审批制度,不组织或参加无实质内容的出访,不以任何名义进行一般性考察和照顾性出访。严格按照批准的内容、路线、日程执行出国(境)任务,一律不得接受任何企业资助出国(境),不得由下属单位分摊或提供出国(境)费用。出国(境)参加学术交流活动,不得使用行政事业经费。管理和服务部门人员出国(境)不得超过1个月。

教学科研人员出国开展学术交流合作,应认真执行因公临时出国经费先行审核制度,按外事审批权限报备并持因公护照,特殊情况需持普通护照出国,应说明理由并按组织人事管理权限报组织人事部门批准。

(三)会议费

1.会议类型

学校举办(含主办、承办)的会议可分为国内业务会议、国内管理会议、在华举办国际会议。

国内业务会议是指因教学、科研业务需要举办的业务性会议,包括学术会议、学术论坛,小型研讨会、评审会、座谈会、答辩会等。

国内管理会议是指除国内业务会议之外的其他国内会议。

在华举办国际会议是指报经上级外事部门批准的、在我国境内举办的国际会议。

2.会议要求

除科研项目在其经费批准的会议费预算额度和标准内开支会议费外,学校举办的其他会议应预先编制会议费预算,列明会议的名称、会议类别、主要内容、时间、地点、代表人数、工作人员数、所需经费及列支渠道等,报上级部门批准后执行。

国内业务会议次数、天数、参会人数、特邀代表人数等应按照学术活动实际情况确定。国内管理会议参会人员视会议内容和性质而定,严格限定会议代表和工作人员数量。学校召开的会议原则上不超过1天,校级领导班子成员主持召开和职能部门牵头召开的会议不超过半天,跨校区会议应以视频会议形式为主,会议时长一般不超过2小时。能以文件方式安排或以媒体通知的,不再召开会议。中层单位举办庆祝、研讨、论坛、培训、表彰和纪念等活动,须报经分管或联系校领导同意。

会议优先安排在学校内部会议室、礼堂等场所,不得到党中央、国务院明令禁止的风景名胜区召开会议;不得开支与会议无关的费用;不得组织会议代表旅游和与会议无关的参观;不得宴请与会人员;不得组织高消费娱乐、健身活动。

3.会议标准

会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、办公文具、医药费等;国际会议可开支同声传译翻译费、同声传译设备租金费用。使用财政专项经费、纵向科研经费和其他实行预算控制的经费召开会议,应在经费批准的会议费预算额度和标准内开支会议费。会议费开支实行综合定额控制,标准详见表2。

 

 

 

表2   四川农业大学各类会议综合定额标准

单位:元/人·天

会议类别

住宿费

伙食费

其他费用

合 计

国内业务会议

400

150

100

650

国内管理会议

340

130

80

550

在华举办国际会议

500

150

110

760


(1)综合定额里的其他费用包括会议室租金、交通费、文件印刷费、办公文具、医药费等。

(2)各类会议应按照定额控制标准执行,超支部分不予报销。

(3)除必须住会的情况外,会议召开地代表和会议工作人员原则上不安排住宿。不安排住宿的会议,综合定额按照扣除住宿费后的定额标准执行,住宿费不能调剂使用;不安排就餐的会议,综合定额按照扣除伙食费后的定额标准执行,伙食费不能调剂使用。

(4)参会专家人员费用(咨询费、讲课费、劳务费)、同声传译人员翻译费、同声传译设备租金及确因工作需要产生的会议代表旅费等费用可纳入会议费预算,但不计入会议费综合控制定额。

(5)会议费综合定额标准根据物价等因素进行动态调整。

(四)培训费

各类培训班须按财政批复的预算执行,无预算不列支。由职能部门主办或受各级政府(组织)委托召开的各类培训班,培训的住宿费、伙食费、场地费和讲课费资料费、交通费和其他费用等实行综合定额标准(详见表3),各项费用之间可以调剂使用,但伙食费不得超过每人每天100元的标准。不安排住宿的培训不能列支住宿费,也不能将住宿费额度调剂使用。15天以内的培训按照综合定额标准控制;超过15天的培训,超过天数按照综合定额标准的80%控制;超过30天的培训,超过天数按照综合定额标准的70%控制。上述天数含报到撤离时间,且报到和撤离时间不得超过1天。

3  培训费综合定额标准

                                                            单位:元/人·天

住宿费

伙食费

场地费和讲课费

资料费、交通费和其他费用

合计

150

100

90

60

400

 

培训班人数含参训人员、工作人员和聘请的授课老师,不含参训人员自带车辆的驾驶员等其他人员,其中,组织培训工作人员人数应控制在参训人员数量的5%以内,最多不超过10人。专家讲课费执行以下标准(税后):

①副高级技术职称专业人员每半天最高不超过1000元;

②正高级技术职称专业人员每半天最高不超过2000元;

③院士、全国知名专家每半天最高不超过3000元。

(五)差旅费

1.乘坐交通工具的等级标准

出差人员应当按规定等级乘坐交通工具(详见表4),未按规定等级乘坐交通工具的,超支部分由个人自理。

4  教职工乘坐交通工具的等级标准

标准

对应人员

飞机

轮船

(不包括旅游船)

火车

(含高铁、动车、

全列软席列车)

其他交通工具

(不包括出租小汽车)

一类

院士、省部级职务人员

头等舱

公务舱

一等舱

软席(软座、软卧),高铁/动车商务座,

全列软席列车一等软座

凭据报销

二类

副高职称、副处职务及

以上人员

普通舱    经济舱

二等舱

软席(软座、软卧),高铁/动车一等座,

全列软席列车一等软座

凭据报销

三类

人员

普通舱    经济舱

二等舱

硬席(硬座、硬卧),高铁/动车二等座,

全列软席列车二等软座

凭据报销

 

注:1.出差人乘坐飞机,应购买公务机票;

2.出差人员原则上乘坐全列软席列车软座,但在晚8时至次日晨7时期间乘车时间6小时以上的,或连续乘车超过12小时的,经领导批准,可以乘坐软卧,按软卧车票报销。

 

2.住宿费标准

出差人员应坚持勤俭节约的原则,根据职级对应的住宿费标准自行选择宾馆住宿,在限额标准内据实报销。

(1)赴省外省会城市、直辖市、计划单列市出差。参照执行财政部制定的有关城市差旅住宿费标准(详见表5)。

四川农业大学省外差旅住宿费标准表

单位:元/·

出差地区

省会城市和直辖市、计划单列市(主城区)

住宿费限额标准

淡旺季浮动标准建议

院士、省部级

职务人员

副高职称、副处

职务及以上人员

人员

旺季期间

上浮比例

北京市

1100

650

500

 

 

天津市

800

480

380

 

 

河北省

800

450

350

 

 

山西省

800

480

350

 

 

内蒙古

800

460

350

 

 

辽宁省

800

480

350

 

 

大连市

800

490

350

7-9

20%

吉林省

800

450

350

 

 

黑龙江省

800

450

350

7-9

20%

上海市

1100

600

500

 

 

江苏省

900

490

380

 

 

浙江省

900

500

400

 

 

宁波市

800

450

350

 

 

安徽省

800

460

350

 

 

福建省

900

480

380

 

 

厦门市

900

500

400

 

 

江西省

800

470

350

 

 

山东省

800

480

380

 

 

青岛市

800

490

380

7-9

20%

河南省

900

480

380

 

 

湖北省

800

480

350

 

 

湖南省

800

450

350

 

 

广东省

900

550

450

 

 

深圳市

900

550

450

 

 

广西

800

470

350

 

 

海南省

800

500

350

11-2

30%

重庆市

800

480

370

 

 

贵州省

800

470

370

 

 

云南省

900

480

380

 

 

西藏

800

500

350

6-9

50%

陕西省

800

460

350

 

 

甘肃省

800

470

350

 

 

青海省

800

500

350

6-9

50%

宁夏

800

470

350

 

 

新疆

800

480

350

 

 

(2)赴省外其他城市出差。执行当地财政部门制定的差旅住宿费标准(可在财政部“党政机关公务支出管理信息系统”和财政部外网查询)。

(3)省内出差。住宿费按照四川省省直机关省内差旅住宿费的标准执行(详见表6)。

(4)学生公务外出住宿费标准原则上不高于“其他人员”。

表6   四川农业大学省内差旅住宿费标准表

 

 

 

单位:元/·

出差地区

住宿费标准

院士、省部级职务人员

副高职称、副处职务及以上人员

人员

成都市

900

470

370

自贡市

750

430

300

攀枝花市

750

430

300

泸州市

750

430

300

德阳市

750

430

310

绵阳市

800

430

320

广元市

750

430

300

遂宁市

750

430

310

内江市

750

430

300

乐山市

800

430

320

南充市

750

430

300

宜宾市

800

430

300

广安市

750

430

300

达州市

750

430

300

资阳市

750

430

300

眉山市

750

430

300

巴中市

750

430

310

雅安市

800

430

320

阿坝州

800

430

330

甘孜州

800

430

330

凉山州

750

430

330

 

3.伙食补助费和公杂费标准

出差人员的伙食补助费和公杂费,以城市间交通费和住宿费票据为凭据,按出差自然(日历)天数实行定额包干(详见表7)。对特殊情况的出差,其补助核算方式如下:

(1)单位派车。出差人员由所在单位或其它单位派车的,不再报销城市间交通费,公杂费减半发放。单位派车出差仅用于城市间交通的,公杂费正常发放。

(2)近郊出差。在雨城区、都江堰市及温江区近郊出差的人员,均不计发出差补助费,由于工作需要不能回家就餐的,可报销每人每餐20元的伙食补助费,每天最多补助两餐,不发放公杂费。

(3)出差期间回家省亲办事。工作人员出差期间,事先经单位领导批准就近回家省亲办事的,城市间交通费按不高于从出差目的地返回单位按规定乘坐相应交通工具的票价予以报销,超出部分个人自理;出差过程中伙食补助费和公杂费的计算,应扣除回家省亲办事的天数。

(4)工作调动。教职工因调入学校发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费,由学校按相关规定予以报销;随迁家属和搬家所发生的费用由调动人员自理。

(5)开展野外调研、社会调查、环境监测、气象观测、地质调查、工地勘察等工作,住在帐篷、农户、企业、基地、考察站、监测站、农场、林场、学生宿舍和教室等不收取住宿费或不能取得住宿费发票的,提供住宿情况说明及其他有关凭据,经相关负责人批准,按级别标准据实报销城市间交通费,按规定标准发放伙食补助费和市内交通费。

(6)确因工作需要邀请学者、专家或有关校外人员来校开会、交流、访问或赴外地参加调研,按以下情况对照学校相应标准报销差旅费:

①邀请来校开会的,按差旅费规定报销受邀人员城市间交通费,按会议费规定报销住宿费、伙食费等;

②邀请来校交流、访问的,按差旅费规定报销受邀人员城市间交通费,在住宿费定额标准范围内凭票报销住宿费,不再发放伙食补助费和公杂费。

③邀请赴外地参加调研的,按差旅费规定报销受邀人员城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。

7四川农业大学差旅费报销票据明细及补助标准

单位:元/·

出差类别

提供票据明细

补助标准

省内

省外

教职工

研究生

教职工

研究生

伙食

补助

公杂费

伙食

补助

公杂费

伙食

补助

公杂费

伙食

补助

公杂费

一般公务出差

车船费、机票

住宿

100

50

50

25

100

80

50

25

外出参加会议、培训

(食宿自理)

会议或

培训通知

车船费

机票、住宿费

100

25

50

25

100

40

50

25

校区间出差

(含崇州基地)

车费、住宿费

50

-

25

-

-

-

-

-

跨校区上课

跨校区上课

课表

车费等

50

-

-

-

-

-

-

-

 

注:1.外出参加会议(培训)期间的食宿费由会议(培训)举办单位统一开支的,则会议(培训)期间无伙食补助费。

2.出差地为甘孜、阿坝、凉山、西藏、青海及新疆地区,伙食补助为120元;

3.除跨校区上课外,校区间出差只报销往返路途补助。

四、借款及报销管理

各类经费的支出需根据不同的支出内容,填写对应的财务单据,应字迹清晰工整,不得涂改。凡购置实验材料、仪器设备等达到政府采购要求的,须按校内采购与招标的相关管理办法执行。

(一)借款管理

1.基本要求

学校借款实行“一事一借”原则。所借款项原则上仅用公务卡强制目录以外的教学、科研、行政、后勤及基本建设等公用性支出。款项不得用于个人支出,不得无资金来源,不得因规避领导审批签字而拆分,必须专款专用。

2.借款办理与核销

确因特殊情况需借款的,需填写《暂付款请款单》(一式两联),写明借款时间和事由,按经费支出审批程序审批后办理借款手续,原则上需提供与借款事项相关的附件材料

借款在所办事项完成后应及时予以核销,原则上最长期限不超过三个月(基本建设、设备采购、房屋维修除外),核销事项应与借款事项一致。对借款逾期未报,经催报后仍未还款,同时也未向财务处提交经其分管校领导审批的书面报告,财务部门有权根据合理性原则从款项责任人工资中扣还借款,直至借款全部冲销为止。

(二)经费报销管理

1.报销要求

经费报销实行“一事一结”原则,必须提供真实、合法、有效、内容完整的原始凭证。原始凭证填制的日期、收款人及公章必须齐全,填制的内容、数量、单位、金额必须正确。购物发票须有经办人、验收人、负责人签字,单张发票超过5000元(含)以上的须提供发票税务查询结果。

2.报销内容

(1)办公费:报销时须提供原始票据、办公用品清单。

(2)咨询费:咨询费的发放按照国家相关规定执行。报销时须提供发放人员的身份证复印件(或身份证号码)、发放人员的银行卡号及开户行名称。若为科研会议咨询须提供会议通知、会议签到册。

(3)劳务费:报销时须提供发放人员身份证复印件(或身份证号码)、发放人员银行卡号及开户行名称。

(4)公务接待费:报销时提供派出单位公函、原始票据、公务接待清单(简称“三单”)。“三单”不齐全或内容不一致的,不予报销。

(5)电话通讯费:日常办公固定电话费凭通讯公司发票据实结算;对根据工作需要确需报销工作人员手机通讯费的,中层单位须制定相应标准,在一定标准范围内以每月实际消费的通讯费发票作为报销凭据。

(6)培训费:外出培训费用的报销须提供完整的车(船)票、机票、住宿票及培训通知等原始票据;各类培训班费用的报销须提供培训通知、实际参训人员签到表、讲课费签收单(领款人银行账号信息)以及原始明细单据等。

(7)差旅费:报销时应提供完整行程的车(船)票、机票、住宿票、会议通知、相关说明材料等。若票据不全,须提供充分说明;校内租车须提供车队派车单;校外租车须提供租车发票、租车协议等材料,租车费通过银行转账方式支付给出租方。

(8)会议费:报销时须提供会议通知、实际参会人员签到表、与会议相关的住宿费、伙食费、交通费等原始票据。对未列入年度会议计划,未经批准以及超范围、超标准开支的会议费用,不予报销。

(9)因公出国(境)费用:国际旅费、培训费、其他费用等3项支出必须凭有效原始票据据实报销;住宿费(省部级人员据实报销)、伙食费、公杂费等3项支出实行包干。

出国人员报销费用时,应提供《省级单位出国经费报销单》、《省级单位出国经费财政先行审核表》、《派员单位出国任务和预算审批意见表》、外事部门出国任务批件(含日程)、护照(包括签证和出入境记录)复印件、出国用汇相关凭据,以及相关费用的有效原始票据等完整详细的证明材料和费用凭证,不得以整额发票作为报销依据。各种报销凭证须用中文注明开支内容、日期、数量、金额等,并由出国人员签字。

(10)专用材料费:报销时应提供原始票据、相关材料清单及完整的材料验收、入库、出库单据等。对于即买即用、累计金额在1万元(含)以上,须提供采购合同并经国资基建处确认为低值易耗品后方可报销。

(11)测试化验加工费:报销时应提供原始票据、相关合同、测试化验结果。

(12)资料讲义费:报销时须提供原始票据、相关合同或协议(出版、专利代理)等,外文期刊版面费的报销须提供银行购汇付款明细、汇款当日汇率证明、论文第一页(须提供期刊和论文标题的中文名称)复印件。

(13)设备购置费:包含各类软件的购置,报销时须提交经国资基建处提供的政府采购计划申请表(政府采购协议供货单)、购货发票、订货合同、资产入库单等。

(14)租赁费:主要包括房屋、专用通讯网及设备等租赁,报销时须提供租赁发票、合同。 

(15)土地使用费:报销时应提供合同、发票(对公)、出租方收据和身份证复印件(对私)。

(16)科研协作费:科研项目外拨经费应严格以合作(外协)项目合同为依据,严禁向项目合同或主管部门预算批复以外的合作(协作)单位外拨经费。

外拨经费时须提供经批复的科研项目任务书、承担单位与主持单位间的协议、协作单位银行信息等;协作单位是企业的,外拨经费时还须提供暂付款请款单,待对方提供加盖公司及科研管理部门印章的收款确认书或正式发票、银行收款回单复印件后核销借款。

五、资金结算方式

资金结算原则上使用银行转账或公务卡,四川省省级公务卡强制结算目录如下:

办公费、印刷费、咨询费、手续费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、维修(护)费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、专用燃料费、委托业务费、公务用车运行维护费、其他交通费用等。

第五章  经费结转结余管理

1.科研项目结转结余按照学校《科技工作管理办法》执行。

2.教学行政类项目的结转结余,参照财政厅关于预算执行有关问题的通知,按以下方式处理:

(1)年初财政资金安排的项目,除尚未办理竣工决算的基建项目、已经进入政府采购程序的项目(含已进行政府采购需跨年度支付的项目)外,其余尚未支出的项目全部予以收回;

(2)中央财政资金安排的项目可连续使用两年,两年后其资金管理办法有具体规定的,按规定执行;未作具体规定的,原则上财政一律收回。

第六章  票据管理

1.中小学、大中专院校专用票据。主要用于学费、住宿费、考试考务费的开具。 

2.行政事业单位资金往来结算票据。主要用于单位发生的暂收或代收性质的经费及不构成本单位收入的资金往来行为。

3.捐赠票据。主要用于接收各类基金会、单位或个人对学校的捐助,属“捐赠”性质。捐赠款项须按捐赠方的指定用途使用。

4.税务监制票据。主要为增值税发票,对确需开具增值税专用发票的,应由经办人填制《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》(财务处网站下载),并经财务处盖章后,到国税局代开。

第七章  财务监督

1.财务监督是贯彻国家财经法规及学校财务规章制度,维护财经纪律的保证。学校应依法公开财务信息,保障师生员工和社会公众的知情权和监督权,建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度。

2.财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。学校可根据实际情况对不同的经济活动实行不同的监督方式,建立健全领导经济责任制是实施财务监督的主要内容。

3.学校财会人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权。对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项,有权拒绝办理;对违反国家财经法规的行为,有权提出意见并向上级和其他有关部门反映。

4.各责任主体必须遵守国家财经纪律制度,自觉接受监察、审计、税务等部门的检查和监督。有下列行为之一的,将依法依规追究相关单位和人员的责任:

(1)违反规定私设单位“小金库”的;

(2)编制虚假预算或以虚报、冒领等手段骗取预算资金的;

(3)违反规定扩大开支范围、提高开支标准的;

(4)其他违反财务管理规定的行为。

有以上所列行为之一的,由财务部门会同有关部门责令改正,违规资金应予追回,并视情况予以通报。对直接责任人和相关负责人,报请学校按规定给予党纪政纪处分。涉嫌违法的,移交司法机关处理。

第八章   

1.本办法自发文之日起执行,学校其他规定与本办法不一致的,以本办法为准。

2.本办法未尽事宜按照国家有关财经法规执行;如本规定涉及的国家和省有关政策发生变化,以上级文件规定为准。

3.本办法由财务处负责解释。


 

 

四川农业大学

2016年822

 

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